一年一度報稅重頭戲：個人綜合所得稅即將登場，綜合所得稅申報時間是5月1日到5月31日(延期至6/30)，今年基本生活費調高到18.2萬，對我們報稅有什麼影響？免稅額是多少？扣除額分這麼多種，可以扣多少？我是屬於哪一級繳稅級距？要繳多少稅？本篇還要教你簡易的綜所稅試算，評估要用哪種扣除額申報比較划算，我們繼續看下去吧！
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5/12更新 報稅期間展延至2021年6月30日
財政部稅賦署新聞稿
內容目錄
2021報稅新制2+1：生活費調高到18.2萬+疫情優惠減稅
報稅新制1：基本生活費調漲至18.2萬元
今年的每人基本生活費，從17萬5000元，調整為18萬2000元，調漲了7000元，調整幅度比去年的4000元還要高出不少，可扣抵差額變多，對多口之家來說較有利。
報稅新制2：疫情相關優惠減稅措施
根據財政部因應肺炎網站說明，針對因疫情影響，繳稅有困難者，可申請延期繳納，最長一年，分期最長三年；執行業務者及其他所得業者，報稅時符合條件，即可適用依費用標準112.5%計算適用費率(資料來源：財政部公告)。
明年起報稅新制：110年起未上市櫃股票交易所得需申報個人基本所得額
自110年1月1日起，買賣未上市櫃股票交易所得，納入基本所得額課稅，111年5月課徵綜所稅時，記得要申報，以免因漏報或短報所得而遭補稅處罰。
免繳稅門檻：3種人免繳稅，仍建議申報
主要受惠族群包含3類，首先是年所得在40.8萬元以下的「單身小資族」、雙薪年所得在81.6萬的「頂客族」（結婚無子女），最後是「增產報國族」4口之家小家庭。
年薪40.8萬以下「單身小資族」免繳稅
直接跟大家總結，只要年薪在40.8萬也就是月薪3.4萬以下的單身小資族是不用繳稅的。
計算方式：免稅額8.8萬+標準扣除額12萬+薪資扣除額20萬>年總收入40.8萬以下
雙薪家庭(頂客族)年薪81.6萬以下免稅
頂客族的定義是夫妻都有工作且無小孩，只要年薪在81.6萬以下也不用繳稅。
計算方式：免稅額17.6萬+標準扣除額24萬+薪資扣除額40萬>年總收入81.6萬以下
小家庭減稅(夫妻+2個5歲以下小孩)，年薪123.2萬以下免稅
第3種是「增產報國族」，只要年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女，今年5月也不用繳交所得稅。
計算方式：免稅額8.8萬*4人+標準扣除額12萬*2+薪資扣除額20萬*2+幼兒扣除額12萬*2人>123.2萬
如果你是有收入但免繳稅的情況，建議還是要去申報，有2個好處：
- 如果符合財政部條件，明年會收到稅額試算書，收到稅額試算通知書確認無誤後，回復確認通知書或自行繳納稅款即完成報稅手續，方便又快速。
- 如果有退稅，必須申報後才會知道，才能夠完成退稅，如果你符合退稅，但卻沒申報，就無法把之前多繳的稅金退回，白白失去一筆退稅的年，那就虧大了。
看到這一堆免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、特別扣除額，是不是霧煞煞，一團混亂，到底是怎麼計算的？聽人家說的列舉扣除額又是什麼？不用擔心，以下大白話解釋的清清楚楚，記得要看到最後喔！
所得稅計算方式
個人所得稅申報時，真正需要繳稅的並不是實際收入所得，而是「年所得淨額」，年總收入減掉基本免稅額，還要再減去「扣除額」，才是真正要繳稅的所得淨額。扣除額有3大類，分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1，以及「特別扣除額」，扣除這些後才是真正衡量所得稅的基準。
所得稅＝(年所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額)X稅率－累進差額
一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額，二則一申報，不能2種一起使用。
基本生活費差額＝基本生活費－(免稅額+一般扣除額+特別扣除額)>0，可從年所得總中扣除。
稅率級距
| 年所得淨額(元) | 稅率 | 累進差額 | 應繳稅額(元) (X=所得淨額) |
| $0~$540,000 | 5% | $0 | X*5% |
| $540,001~$1,210,000 | 12% | $37,800 | X*12%-37,800 |
| $1,210,001~$2,420,000 | 20% | $134,600 | X*20%-134,600 |
| $2,420,001~$4,530,000 | 30% | $376,600 | X*30%-376,600 |
| $4,530,001以上 | 40% | $829,600 | X*40%-829,600 |
所得稅分為5個稅率，如果你的所得不是落在5%的階段，就需要知道什麼是「累進差額」。所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣，一層一層往上加，不同層就需扣除累進差額，舉例來說，如果所得淨額是100萬的話，其中54萬收5%稅，剩下46萬收12%的稅，所以應納稅額=(54萬X5%) + (46萬X12%)= 82,200元；如果用累計差額算的話=(100萬X12%)-37,800(累進差額)= 120,000-37,800= 82,200元，概念其實很簡單對吧。
免稅額
每人基本免稅額為8萬8,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，都是8萬8000元，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬2000元。
標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額
標準扣除額
標準扣除額每個人有12萬元，如果是配偶合報的話就是24萬，標準扣除額和列舉扣除額是二選一申報，如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額，就可以選擇用列舉扣除額，少繳一些稅喔！
列舉扣除額
標準跟列舉最主要的差異是：標準扣除額不需要提出證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。以下分為6大項:
- 捐贈(政治捐獻、慈善團體等)
- 保險
- 醫藥及生育費
- 災害損失
- 自用住宅購屋借款利息
- 房屋租金支出
通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等。
自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有點很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。
租房子也一樣可以列舉，最多可列舉12萬/戶，不過需符合下列條件：
- 供自住且非供營業或執行業務使用。
- 申報有購屋借款利息者不得扣除。
只要同一申報戶的成員中，列舉項目金額加總大於12萬元，就要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報，才有節稅效果；反之，則用標準扣除額會比較划算。
特別扣除額
薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。
- 儲蓄投資特別扣除額：一般為金融機構的存款利息，有27萬/戶的特別扣除額，但免稅的存簿儲金利息及分離課稅的利息，不包括在內。
- 教育學費特別扣除額：申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，每年可扣除2.5萬/人，若有接受政府補助，應扣除補助金額。
- 幼兒學前特別扣除額：以申報扶養5歲以下的子女為限，每年扣除12萬/人。
- 長照特別扣除額：符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，每年可減除12萬/人，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。
*幼兒學前特別扣除額及長照特別扣除額，下列2種人不適用：
(1)所得稅適用稅率在20%以上的人。
(2)股利按28%單一稅率分開計算應納稅額者。 - 身心障礙特別扣除額：領有身心障礙手冊(須檢附手冊或證明影本)，或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人(指呈現出與現實脫節的怪異思想/行為，導致不能處理自己事務，且經專科醫師診斷認定者)，須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書，不得以重大傷病卡代替，每年可減除20萬/人。
- 財產交易損失：每年度扣除額，以發生事實為主，且不能超過當年度申報的財產交易所得。如果當年財產交易所得額<財產交易損失額，未扣除的財產交易損失餘額可以在以後3年度的財產交易所得中扣除。
報稅方式
手機報稅
今年最新方式就是用手機報稅，免讀卡機、免使用健保卡、自然人憑證，只需輸入電信業者、手機門號、身分證字號及健保卡卡號（位於正面左下角）等4項資訊就能輕鬆登入報稅系統、下載所得資料進行申報，限定是本國納稅義務人親自申辦的門號才能用於報稅，並限個人月租型門號，申報時必須關閉WiFi、使用4G或5G行動網路，外國人、企業門號、親子卡及預付卡類型則不適用。
不用另外下載APP，直接用瀏覽器(建議使用Safari或Chrome)進入「財政部電子申報繳稅服務網」的連結即可，之後點選綜所稅結算申報，選擇「手機版」報稅。特別的是，手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。如果要修改資料、申請延期或分期，或用現金、晶片金融卡、行動支付繳稅的話，就必須用其他方式申報。
電腦網路報稅
網路報稅可以使用健保卡、自然人憑證、金融憑證或是「身分證字號+戶號」4種數位憑證進行申報，下載並安裝財政部當年度的報稅系統，或者直接到「財政部電子申報繳稅服務網」，即可用網頁申報。
首先，要先準備好電腦、讀卡機以及上方3選1數位憑證，點開軟體或網頁系統登入後，再依照步驟上傳當年度所得稅資料、確認無誤、繳稅就輕鬆完成所得稅申報程序了！健保卡及自然人憑證是需要讀卡機的，有些金融憑證不一定要讀卡機，可以先洽詢各家辦理機構。
自然人憑證及金融憑證有時效性，自然人憑證只有5年的期限，到期前兩個月可到內政部網站申請「憑證展期」或親自到戶政事務所辦理，而金融憑證期限為1年，每年可用金融憑證申報的金融機構不同，建議先做好功課。
親自到國稅局辦理
今年5月1號是星期六，勞工沒辦法像以往一樣，趁放假跑一趟國稅局，但如果你真的不太會用網路或不會自己算稅額，跑國稅局對你也許是最方便的，記得要去國稅局，而不是稅捐處喔！<國稅還是地方稅？>了解其中的差異。
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