2021年綜所稅懶人包|綜所稅級距、免稅額、扣除額、報稅新制

4 月 19, 2021 | 相關新聞, 繳稅季專欄

一年一度報稅重頭戲:個人綜合所得稅即將登場,綜合所得稅申報時間是5月1日到5月31日(延期至6/30),今年基本生活費調高到18.2萬,對我們報稅有什麼影響?免稅額是多少?扣除額分這麼多種,可以扣多少?我是屬於哪一級繳稅級距?要繳多少稅?本篇還要教你簡易的綜所稅試算,評估要用哪種扣除額申報比較划算,我們繼續看下去吧!

繳稅信用卡、行動支付推薦:2021年綜所稅繳費推薦|信用卡、行動支付繳稅優惠回饋

個人綜合所得稅即將登場,綜合所得稅申報時間是5月1日到5月31日,今年基本生活費調高到18.2萬,對我們報稅有什麼影響?免稅額是多少?扣除額分這麼多種,可以扣多少?我是屬於哪一級繳稅級距?要繳多少稅?本篇還要教你簡易的綜所稅試算,評估要用哪種扣除額申報比較划算,我們繼續看下去吧!

5/12更新 報稅期間展延至2021年6月30日

財政部稅賦署新聞稿

2021報稅新制2+1:生活費調高到18.2萬+疫情優惠減稅

報稅新制1:基本生活費調漲至18.2萬元

今年的每人基本生活費,從17萬5000元,調整為18萬2000元,調漲了7000元,調整幅度比去年的4000元還要高出不少,可扣抵差額變多,對多口之家來說較有利。

報稅新制2:疫情相關優惠減稅措施

根據財政部因應肺炎網站說明,針對因疫情影響,繳稅有困難者,可申請延期繳納,最長一年,分期最長三年;執行業務者及其他所得業者,報稅時符合條件,即可適用依費用標準112.5%計算適用費率(資料來源:財政部公告)。

明年起報稅新制:110年起未上市櫃股票交易所得需申報個人基本所得額

自110年1月1日起,買賣未上市櫃股票交易所得,納入基本所得額課稅,111年5月課徵綜所稅時,記得要申報,以免因漏報或短報所得而遭補稅處罰。

免繳稅門檻:3種人免繳稅,仍建議申報

主要受惠族群包含3類,首先是年所得在40.8萬元以下的「單身小資族」、雙薪年所得在81.6萬的「頂客族」(結婚無子女),最後是「增產報國族」4口之家小家庭。

年薪40.8萬以下「單身小資族」免繳稅

直接跟大家總結,只要年薪在40.8萬也就是月薪3.4萬以下的單身小資族是不用繳稅的。

計算方式:免稅額8.8萬+標準扣除額12萬+薪資扣除額20萬>年總收入40.8萬以下

雙薪家庭(頂客族)年薪81.6萬以下免稅

頂客族的定義是夫妻都有工作且無小孩,只要年薪在81.6萬以下也不用繳稅。

計算方式:免稅額17.6萬+標準扣除額24萬+薪資扣除額40萬>年總收入81.6萬以下

小家庭減稅(夫妻+2個5歲以下小孩),年薪123.2萬以下免稅

第3種是「增產報國族」,只要年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女,今年5月也不用繳交所得稅。

計算方式:免稅額8.8萬*4人+標準扣除額12萬*2+薪資扣除額20萬*2+幼兒扣除額12萬*2人>123.2萬

如果你是有收入但免繳稅的情況,建議還是要去申報,有2個好處:

  1. 如果符合財政部條件,明年會收到稅額試算書,收到稅額試算通知書確認無誤後,回復確認通知書或自行繳納稅款即完成報稅手續,方便又快速。
  2. 如果有退稅,必須申報後才會知道,才能夠完成退稅,如果你符合退稅,但卻沒申報,就無法把之前多繳的稅金退回,白白失去一筆退稅的年,那就虧大了。

看到這一堆免稅額、標準扣除額、薪資扣除額、特別扣除額,是不是霧煞煞,一團混亂,到底是怎麼計算的?聽人家說的列舉扣除額又是什麼?不用擔心,以下大白話解釋的清清楚楚,記得要看到最後喔!

所得稅計算方式

個人所得稅申報時,真正需要繳稅的並不是實際收入所得,而是「年所得淨額」,年總收入減掉基本免稅額,還要再減去「扣除額」,才是真正要繳稅的所得淨額。扣除額有3大類,分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1,以及「特別扣除額」,扣除這些後才是真正衡量所得稅的基準。

所得稅=(年所得總額-免稅額-一般扣除額-特別扣除額-基本生活費差額)X稅率-累進差額

一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額,二則一申報,不能2種一起使用。

基本生活費差額=基本生活費-(免稅額+一般扣除額+特別扣除額)>0,可從年所得總中扣除。

稅率級距

年所得淨額(元)稅率累進差額應繳稅額(元)
(X=所得淨額)
$0~$540,0005%$0X*5%
$540,001~$1,210,00012%$37,800X*12%-37,800
$1,210,001~$2,420,00020%$134,600X*20%-134,600
$2,420,001~$4,530,00030%$376,600X*30%-376,600
$4,530,001以上40%$829,600X*40%-829,600

所得稅分為5個稅率,如果你的所得不是落在5%的階段,就需要知道什麼是「累進差額」。所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣,一層一層往上加,不同層就需扣除累進差額,舉例來說,如果所得淨額是100萬的話,其中54萬收5%稅,剩下46萬收12%的稅,所以應納稅額=(54萬X5%) + (46萬X12%)= 82,200元;如果用累計差額算的話=(100萬X12%)-37,800(累進差額)= 120,000-37,800= 82,200元,概念其實很簡單對吧。

免稅額

每人基本免稅額為8萬8,000元,是以人頭計算,不管有沒有工作,還是老人或小孩,都是8萬8000元,唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶),免稅額為13萬2000元。

標準扣除額、列舉扣除額、特別扣除額

標準扣除額

標準扣除額每個人有12萬元,如果是配偶合報的話就是24萬,標準扣除額和列舉扣除額是二選一申報,如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額,就可以選擇用列舉扣除額,少繳一些稅喔!

列舉扣除額

標準跟列舉最主要的差異是:標準扣除額不需要提出證明,而列舉扣除額則須檢附證明文件。以下分為6大項:

  1. 捐贈(政治捐獻、慈善團體等)
  2. 保險
  3. 醫藥及生育費
  4. 災害損失
  5. 自用住宅購屋借款利息
  6. 房屋租金支出

通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等,其他人可能還有各種捐款,甚至是醫藥費、災害損失等。

自用住宅房貸利息,扣除額限制為30萬/戶,且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下,有點很重要:如果有利息所得,必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。

租房子也一樣可以列舉,最多可列舉12萬/戶,不過需符合下列條件:

  1. 供自住且非供營業或執行業務使用。
  2. 申報有購屋借款利息者不得扣除。

只要同一申報戶的成員中,列舉項目金額加總大於12萬元,就要選擇採用列舉扣除額並檢附證明文件申報,才有節稅效果;反之,則用標準扣除額會比較划算。

特別扣除額

薪資所得特別扣除額:如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得,每年可以扣除20萬;但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額,就依發生事實扣除,而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。

  1. 儲蓄投資特別扣除額:一般為金融機構的存款利息,有27萬/戶的特別扣除額,但免稅的存簿儲金利息及分離課稅的利息,不包括在內。
  2. 教育學費特別扣除額:申報扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費,每年可扣除2.5萬/人,若有接受政府補助,應扣除補助金額。
  3. 幼兒學前特別扣除額:以申報扶養5歲以下的子女為限,每年扣除12萬/人。
  4. 長照特別扣除額:符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」,每年可減除12萬/人,須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。
    *幼兒學前特別扣除額及長照特別扣除額,下列2種人不適用:
    (1)所得稅適用稅率在20%以上的人。
    (2)股利按28%單一稅率分開計算應納稅額者。
  5. 身心障礙特別扣除額:領有身心障礙手冊(須檢附手冊或證明影本),或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人(指呈現出與現實脫節的怪異思想/行為,導致不能處理自己事務,且經專科醫師診斷認定者),須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書,不得以重大傷病卡代替,每年可減除20萬/人。
  6. 財產交易損失:每年度扣除額,以發生事實為主,且不能超過當年度申報的財產交易所得。如果當年財產交易所得額<財產交易損失額,未扣除的財產交易損失餘額可以在以後3年度的財產交易所得中扣除。

報稅方式

手機報稅

今年最新方式就是用手機報稅,免讀卡機、免使用健保卡、自然人憑證,只需輸入電信業者、手機門號、身分證字號及健保卡卡號(位於正面左下角)等4項資訊就能輕鬆登入報稅系統、下載所得資料進行申報,限定是本國納稅義務人親自申辦的門號才能用於報稅,並限個人月租型門號,申報時必須關閉WiFi、使用4G或5G行動網路,外國人、企業門號、親子卡及預付卡類型則不適用。

不用另外下載APP,直接用瀏覽器(建議使用Safari或Chrome)進入「財政部電子申報繳稅服務網」的連結即可,之後點選綜所稅結算申報,選擇「手機版」報稅。特別的是,手機報稅不能修改資料、不能申請延期或分期、只能用轉帳、信用卡、atm等方式繳稅。如果要修改資料、申請延期或分期,或用現金、晶片金融卡、行動支付繳稅的話,就必須用其他方式申報。

電腦網路報稅

網路報稅可以使用健保卡、自然人憑證、金融憑證或是「身分證字號+戶號」4種數位憑證進行申報,下載並安裝財政部當年度的報稅系統,或者直接到「財政部電子申報繳稅服務網」,即可用網頁申報。

首先,要先準備好電腦、讀卡機以及上方3選1數位憑證,點開軟體或網頁系統登入後,再依照步驟上傳當年度所得稅資料、確認無誤、繳稅就輕鬆完成所得稅申報程序了!健保卡及自然人憑證是需要讀卡機的,有些金融憑證不一定要讀卡機,可以先洽詢各家辦理機構。

自然人憑證及金融憑證有時效性,自然人憑證只有5年的期限,到期前兩個月可到內政部網站申請「憑證展期」或親自到戶政事務所辦理,而金融憑證期限為1年,每年可用金融憑證申報的金融機構不同,建議先做好功課。

親自到國稅局辦理

今年5月1號是星期六,勞工沒辦法像以往一樣,趁放假跑一趟國稅局,但如果你真的不太會用網路或不會自己算稅額,跑國稅局對你也許是最方便的,記得要去國稅局,而不是稅捐處喔!<國稅還是地方稅?>了解其中的差異。

覺得本篇的內容對你有幫助,歡迎訂閱信用管理指南電子報,吸收更多信用管理、金融理財相關知識。

Coco Ting

夢想實踐者

0 Comments

T 延伸閱讀

收入銳減屋奴出現困境|滙豐雙綠貸款專案|露天拍賣攜夥伴 推賣家發財金優惠利率方案|7月新聞

房貸、車貸或信貸等貸款繳不出來?千萬不能自行停繳,貸款遲繳對於個人信用傷害很大,要恢復需要長時間培養,如果真的繳款有困難,可申請貸款展延,只要是受疫情影響,還款有困難的人,都可以向銀行申請信用卡緩繳以及貸款展延,受理申請的時間已經延長到2021年12月底,更多信用卡費緩繳和既有貸款展延措施可參考:< 2021信用卡緩繳、貸款展延紓困4.0方案、條件、申請方式一次看>。

不可不知保單借款不還的2大後果 保單紓困超低利也是枉然

不可不知保單借款不還的2大後果 保單紓困超低利也是枉然

10萬保單紓困借款開辦5天,金額就突破13億,1.28%的超低利率看似很美好,是個輕鬆的借錢方式,但你知道保單借款仍有出乎意料的陷阱和危害嗎?保單借款沒有限定還款期限,保險公司也不會催你還款,但你知道保單借款不還會造成什麼危害?本篇來一一告訴你。

保單紓困貸款利率1.28% 方案、申請條件、申請方式、適用保單

保單紓困貸款利率1.28% 方案、申請條件、申請方式、適用保單

全台22家人壽推出保單紓困貸,款利率超低只要1.28%,因每家保險公司財務狀況不同,每張保單條件也不一樣,所以各家保險公司的申請條件和適用優惠利率的保單多少有些不同,本篇整理各家保險公司的保單紓困貸款方案、申請條件和申請方式。受理申辦期間大多是7月1日至9月30日,為期共3個月,台灣人壽特別延長受理期限至12月31日;申請方式大多都要親自至臨櫃辦理,或是請保險業務員遞交申請書。什麼樣的保單可以借款、保單借款有什麼限制等等可參考<哪家保險公司可以申請保單紓困貸款?利率只要1.28%>。