401報表是什麼?企業主貸款必備申請資料!跟403.405有什麼不同?

8 月 7, 2019 | 企業貸款, 企業貸款專題

公司難免有需要向外籌措資金的時候,一般來說,企業最常尋求金融機構的幫忙,在向銀行申請信用貸款或是企業貸款時都需要提供可以證明公司財力的文件,像是近幾年公司的財務報表、近期和銀行往來存摺、公司401報表等。

那麼到底什麼是401報表呢? 本篇將帶大家解讀401報表上的意義及用途。 以及除了401報表以外,企業貸款還需要準備哪些資料?

企業貸款必備的401報表是什麼?

401報表的完整名稱為「一般營業人銷售額與稅額申報書」,就是給已經設立公司行號且有使用統一發票的企業使用申報書,用來申報進貨銷貨發票用的申報書,國稅局可以從這張401報表中知道,這間公司的銷售金額以及要繳納多少稅,也就是這段期間,從帳面上來看這間公司賺了多少錢或賠了多少錢,銀行也可以從這張401報表中判斷要不要借錢給這家企業。

一家企業或公司行號每個月的平均營業額高於20萬元,就應該要依法申請營利事業登記並開立統一發票,依銷售額的5%計算銷項稅額、進項稅額、應納、溢付營稅稅額等的憑證帳來繳納營業稅。

401報表專有名詞解析

401報表
-營業人銷售額與稅額申報書 (401表)

401報表就是指營業人銷售額與稅額申報書,大致上分為3個部分(如上圖)

  1. 紅色框框1內是指「銷項」,代表公司開出去的銷貨發票,也就是公司賣出去的商品或服務所收到的錢,綜合所有公司開出去的發票,進而計算出公司需要繳的營業稅,又稱為銷項稅額。
  2. 紅色框框2是指「進項」,表示公司的進貨成本、因公而產生的消費時拿到的發票,例如購買公司所需使用的電腦等生產工具,也就是公司付出去的成本,綜合所有進項進而算出公司可扣抵的營業稅額,又稱為進項稅額。
  3. 紅色框框3內就是「稅額」,是第1項-第2項得到的數字,如果是正數代表公司這一期的銷項稅額比進項稅額還要高,需要繳交營業稅;換言之,如果是負數,進項稅額比銷項稅額還要高,還有可扣抵營業稅的額度,當然就不需要繳稅,尚未扣抵完畢的額度,會留到下期繼續扣抵。

因為大部分的公司申報營業稅時都是每2個月申報一次,稅率為5%,稅單就是401報表,所以有人便會簡稱它為401。以下是營業稅的計算公式:

  • 銷項稅額:當期開立統一發票總額 ÷(1 +徵收率)× 徵收率=銷項稅額
  • 應納稅額:進項稅額-銷項稅額=應納稅額

舉例來說,六十嵐飲料店店長阿珠在 3~4月時賣了100杯飲料,總共收入是$5000元(含稅),那麼銷項稅額就是5000÷(1+0.05)×0.05=238元;月初時,阿珠因為買食品原料花了 $5000,進項稅額就會是5000×0.05=$250,這樣銷項稅額$238-進項稅額$250=$-12,就代表六十嵐飲料店3~4月不用繳營業稅,在 5~6月時還有 $12可以扣抵。

401報表和403/404/407報表有什麼不一樣?

除了401,你知道403報表嗎?401和403/404/407表的差別在哪?以下就為各位一一說明。

以下這幾種報表的分類是依據營業人的類別來區分:

申請書編號使用對象
401加值型營業人,如:一般銷售、勞務者
403兼營營業人,如:便利超商、賣場
404非加值型金融業,如:金融保險業、特種飲料業(夜總會)
405是指小規模營業每三個月開徵一次的稅單喔!
407機構團體銷售勞務或貨物時使用之繳款書
408購買國外勞務實的繳款書,若已用401申報、則免。
409非加值型營業人繳款書
*沒有402報表

其中401、403、404同時具有申報書及繳款書功能,可提供營業人自動報繳時用,407則是提供給機構團體銷售勞務或貨物時使用之繳款書。405表申報表格為營業稅查定課徵核定稅額繳款書。

企業貸款需要繳交的401報表有什麼用途?

401報表就是企業貸款所需的財力證明之一。只要開公司時有經過登記,公司負責人就會拿到營業登記證,此後如果需要去金融機構進行貸款時,銀行會要求你提出401報表,因為銀行可藉由401報表上進銷項稅額或是扣抵額度等資料得知公司的營運狀況,作為是否放款的依據,以降低貸款違約風險。

401報表上的進銷售額會影響到之後的 「進銷存報表」, 而進銷存報表會牽涉到銷貨成本,銷貨成本是損益表上的減項,會產生銷貨收入認列到公司的資產負債表上,因此公司可以透過401報表達到調整稅務的目的。

公司在申報營業稅時會拿到一張白色的401報表留底聯,因為報表上的數據是查帳時的依據,所以幫公司記帳的事務所一定會留著,若是公司自行申報營業稅的,那留底的白聯應該也要收在公司裡以便日後查取。

除了401報表,申請企業貸款還需要哪些資料?

除了銀行另有要求外,大多數企業貸款所需的資料,不外乎是公司資產負債表、401報表、公司行號登記證件、公司章程、董監事名冊、股東名冊、負責人及保證人身分證、近期往來主要存摺等等,詳細資料需求依據事業體型式明列如下:

  1. 公司行號登記證件
  2. 公司章程、董監事名冊、股東名冊
  3. 非公司之商戶行號:可提供商業抄本、合夥契約書
  4. 最近三年度稅務報表及資產負債表、近一年401/403/405/406表
  5. 負責人及保證人身分證
  6. 公司、負責人、保證人及關係企業於金融機構近一年往來之主要存摺
  7. 其他文件(如:合約、DM……等)

因為401報表對一家公司很重要,企業主信貸、企業貸款時,公司都需要準備資產負債表、損益表、401報表。 若對企業主信貸有興趣者,可以參考以下這篇:

401報表為外帳,內外帳不同導致的多種問題

其實有些創業公司會有兩套帳,分別為外帳和內帳。一般說的內帳是財務帳,主要是給經營階層使用的,以忠實呈現公司的財務狀況為主,會反映在損益表上;而外帳是公司申報給國稅局繳納營業所得稅用的,因為稅務法規通常比較繁雜,公司多半會委託會計師事務所,讓專業人士處理帳務大小事。

只要公司產生花費卻無法拿到憑證時,就會產生無法入外帳的情形,如此一來,公司可能因為沒辦法報401而遭罰款,甚至因為沒辦法產生401報表,在尋找政府補助、貸款和創投時無法被信任,得不到足夠的營運資金,所以公司應該從按時做好401報表。

在實際操作上,有一個很簡單實現內帳外帳的方法:公司可以先做外帳,外帳憑證列印兩份,其中一份做內帳附件,這樣查內帳就很簡單容易找到原始憑證了。

建議:企業貸款前務必了解401報表的重要。

關於401報表你一定要知道的3件事情

  1. 銷項稅額-進項稅額=應繳納(扣抵)稅額,公司可以透過這兩個項目控制應繳納稅額。
  2. 401報表會影響到資產負債表及損益表,應確認401報表數字無誤。
  3. 401報表為外帳,缺少憑證會導致無法報401,讓公司尋求資金會碰壁!

401報表常見問題Q&A

Q1.401報表是什麼?

401報表就是一般營業人銷售額與稅額申報書,銀行可透過401報表得知公司的營運狀況,作為是否核貸的依據。

Q2.401報表和403、405報表有什麼不同?

401報表和403、405報表同時具有申報書及繳款書功能,但適用對象略有不同。詳細說明可參考403報表是什麼?

Q3.除了401報表,申請企業貸款還需要準備哪些資料?

申請企業貸款需要準備的資料有公司資產負債表、401報表、公司行號登記證件、負責人及保證人身分證、近期往來主要存摺、公司章程、董監事名冊、股東名冊等等。

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