企業主申請貸款時,準備的401報表到底是什麼?

公司難免有需要向外籌措資金的時候,一般來說,企業最常尋求金融機構的幫忙,在向銀行申請信用貸款或是企業貸款時都需要提供可以證明公司財力的文件,像是近幾年公司的財務報表、近期和銀行往來存摺、公司401報表等。

那麼到底什麼是401報表呢? 本篇將帶大家解讀401報表上的意義及用途。

重點1: 401報表大解析

401報表是給一般稅額計算之專營應稅及零稅率營業人(銷售貨物或勞務者)申報進銷項發票用的,也就是已設立公司或行號使用發票才有的申報書,其完整名稱為營業人銷售額與稅額申報書 ,顧名思義可以在401報表上得知這間公司的銷售金額及需向國稅局繳納多少的稅。

-營業人銷售額與稅額申報書 (401表)
  • 第1項代表公司開出去的銷貨發票,也就是公司收到的錢,如此一來就能算出公司需要繳的營業稅,又稱為銷項稅額。
  • 第2項表示公司進貨、在外消費時會拿到的發票,也就是公司付出去的成本,進而能算出公司可扣抵的營業稅額,又稱為進項稅額。
  • 第3項則是第1項減去第2項得到的數字,如果是正數代表公司需要繳營業稅;換言之,如果是負數,公司就擁有可扣抵稅額,這些數字會留到下期繼續扣抵。

因為大部分的公司申報營業稅時都是每二個月申報一次,稅率為百分之五,稅單就是401報表那種,所以有人便會簡稱它為401。 

舉例而言,六十嵐飲料店店長阿珠在 3~4月時賣了$5000的飲料(含稅),那麼其中只有 $4762為銷售額(=$5000/1.05),剩下的 $238則為銷項稅額;月初時,阿珠因為買食品原料仙草花了 $5000,產生 $250的進項稅額,這樣第 1項減去第 2項是負數,就代表六十嵐飲料店在 5~6月時有 $12可以扣抵。

重點2:透過401報表得知公司的營運狀況

只要開公司時有經過登記,公司負責人會拿到營業登記證,此後如果需要去金融機構進行貸款時,銀行會要求你提出401報表,因為銀行可藉由401報表上進銷項稅額或是扣抵額度等資料得知公司的營運狀況,作為是否放款的依據,才能降低違約風險。

401報表上的進銷售額會影響到之後的 「進銷存報表」, 而進銷存報表會牽涉到銷貨成本,銷貨成本是損益表上的減項,會產生銷貨收入認列到公司的資產負債表上,因此公司可以透過401報表達到調整稅務的目的。

因為401報表對一家公司很重要,企業主信貸、企業貸款時,公司都需要準備資產負債表、損益表、401報表。 若對企業主信貸有興趣者,可以參考以下這篇:

公司在申報營業稅時會拿到一張白色的401報表留底聯,因為報表上的數據是查帳時的依據,所以幫公司記帳的事務所一定會留著,若是公司自行申報營業稅的,那留底的白聯應該也要收在公司裡以便日後查取。

重點3:401報表為外帳,內外帳不同時可能讓公司面臨多種問題!

其實有些創業公司會有兩套帳,分別為外帳和內帳。一般說的內帳是財務帳,主要是給經營階層使用的,以忠實呈現公司的財務狀況為主,會反映在損益表上;而外帳是公司申報給國稅局繳納營所稅用的,因為稅務法規通常比較繁雜,公司多半會委託事務所,讓專業人士處理帳務的事。

只要公司產生花費卻無法拿到憑證時,就會產生無法入外帳的情形,如此一來,公司可能因為沒辦法報401而遭罰款,甚至因為沒辦法產生401報表,在尋找政府補助、貸款和創投時無法被信任,所以公司應該從按時做好401報表。

在實際操作上,有一個很簡單實現內帳外帳的方法:公司可以先做外帳,外帳憑證列印兩份,其中一份做內帳附件,這樣查內帳就很簡單容易找到原始憑證了。

建議:企業貸款前務必了解401報表的重要。

看完這篇你一定要知道的3件事情:

1. 銷項稅額 -進項稅額 =應繳納 (扣抵)稅額,公司可以透過這兩個項目控制應繳納稅額。

2. 401報表會影響到資產負債表及損益表,應確認401報表數字無誤。

3. 401報表為外帳,缺少憑證會導致無法報401,讓公司尋求資金會碰壁!

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