2020綜合所得稅的報稅時候又要到了,又是大家荷包失血的時候!首先一定要知道繳稅期限延至2020/06/30,只要受隔離、檢疫治療者可享綜所稅、營所稅等國稅、地方稅延期或分期繳稅,且不受應納金額限制,最長可延期1年或分期3年(36期)繳納。本篇為2020年所得稅入門篇,將會介紹稅率級距表、免稅額、最後再告訴你3大免繳稅族群!繳稅新手非常適合讀這篇!

  • 繳稅時程表
  • 所得稅課徵&免稅額
  • 稅率級距表
  • 繳稅3大方法
  • 這3種人免繳稅!

繳稅時程表

  • 4月:牌照稅
  • 5月:綜合所得稅
  • 5月:房屋稅
  • 7月:汽機車燃料使用費
  • 11月:地價稅

由於現在是繳所得稅的時候,因此本篇會介紹最基本的免稅額及稅率級距表,讓大家知道自己稅額落在哪。

只要設籍台灣且有居住事實,來自台灣和中國來源的所得(不含港澳),就必須課徵綜所稅,其中可分為 10 種類別:

  1. 薪資所得
  2. 利息所得
  3. 營利所得(如股利收入)
  4. 執行業務所得
  5. 租賃所得及權利金所得(如房租、著作權)
  6. 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得
  7. 財產交易所得
  8. 競技、競賽及機會中獎之獎金與給與
  9. 退職所得(如退休金、資遣費)
  10. 其他所得(如公司福委會的補助、檢舉獎金等)

只有以營利為目的,如採進並銷貨方式經營,才會被歸類為「營利所得」。如果是上網出售家庭日常使用之衣物、家具等獲得的收入,不需要課徵稅賦, 了解上述需要課稅的所得後,再來就要簡單介紹何謂免稅額。

免稅額

個人所得稅申報時,真正需要繳稅的並不是真實所得收入,還要再減去「扣除額」。扣除額有3大類,分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1,另外一個就是「特別扣除額」。每人基本免稅額為88,000元,標準扣除額為 12 萬元(配偶合併報稅就是12*2=24 萬),意思是扣除這些後才是真正衡量所得稅的基準。

  • 所得淨額=所得總額-免稅額-標準扣除額-特別扣除額

算出所得淨額後再乘上相對應的稅率就能知道自己到底要繳多少稅了!每年稅的級距會變動,每年報稅前建議要做確認,像是今年報稅的規定將取消 45% 的稅率,AlphaLoan已經幫大家整理了2020年最新繳稅級距表。

繳稅級距表

在算要繳多少所得稅時,要知道2件事情:

  1. 計算單位是年收入(TWD)。
  2. 綜合所得淨額才是套用級距的標準,不是真實所得收入。
  • 應繳稅額=所得淨額*稅率-累進差額
  • 實際應繳(應退)稅額=應繳稅額-(已扣繳稅額+可扣抵稅額)

真實收入減去免稅額、標準扣除額和特別扣除額才是課稅的標準,這時候與對應的稅率相乘扣除累進差額後就是你今年要繳的所得稅;如果應繳稅額<可扣抵稅額,就可以退稅(得到一筆錢)。

所得淨額(元)稅率累進差額應繳稅額(元)
(X=所得淨額)
$0~$540,000 5%$0X*5%
$540,001~$1,210,000 12%$37,800X*12%-37,800
$1,210,001~$2,420,000 20%$134,600X*20%-134,600
$2,420,001~$4,530,000 30%$376,600X*30%-376,600
$4,530,001以上 40%$829,600X*40%-829,600

所得稅分為5個稅率,如果你的所得不是落在5%的話就需要知道何謂累進差額!所得稅的計算方式為爬梯子的概念,一層一層往上加,不同層就需扣除累進差額。舉例來說,如果綜合淨所得是 54 萬元,要繳的稅金=54 萬元 * 5% -0 =2.7 萬,也就是表格最右方的公式。

再舉一個例子,如果所得淨額是100萬的話,其中54萬收5%稅,剩下46萬收12%的稅,所以應納稅額=(54萬*5%) + (46萬*12%)= 82,200元;如果用累計差額算的話=(100萬*12%)-37,800(累進差額)= 120,000-37,800= 82,200元,概念其實不難。

繳稅三大招

現在正值5月報所得稅,且今年因新冠狀肺炎關係繳稅期間延至2020/06/30,建議大家可以先了解哪種方式繳稅對自己最有利!

1.到國稅局辦理

這是最陽春的辦法,如果你真的不太會用網路或不會自己算稅額,跑國稅局對你也許是最方便的,不過疫情期間要記得戴口罩哦!

2.以信用卡/超商/信貸繳稅

如果有應納稅額,可以用信用卡分期、轉帳繳稅或是去超商繳稅(2萬以下);如果是要退稅的朋友,除了到國稅局辦理,也可以用線上或是電話專線,需要所得稅稅額試算服務點我!

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3.線上網路報稅

線上網路報稅和前面2種方法不同之處在於它可以使用健保卡、自然人憑證、金融憑證及「身分證字號+戶號」4種數位憑證進行申報,下載並安裝財政部當年度的報稅系統,或者直接到「財政部電子申報繳稅服務網」,即可用網頁申報。

首先,要先準備好電腦、讀卡機以及上方3選1數位憑證,點開軟體或網頁系統登入後,再依照步驟上傳當年度所得稅資料、確認無誤、繳稅就輕鬆完成所得稅申報程序了!健保卡及自然人憑證是需要讀卡機的,有些金融憑證不一定要讀卡機,可以先洽詢各家辦理機構。

自然人憑證及金融憑證有時效性,自然人憑證只有 5 年的期限,到期前兩個月可到內政部網站申請「憑證展期」或親自到戶政事務所辦理,而金融憑證期限為 1 年,每年可用金融憑證申報的金融機構不同,建議先做好功課。

減稅紅包!以下3種人免繳稅!

減稅紅包,主要受惠族群包含3類,首先是年所得在40.8萬元以下的「單身小資族」、雙薪年所得在81.6萬的「頂客族」(無子女),

1.年薪40.8萬以下「單身小資族」免繳稅

受惠於扣除額的調升,直接跟大家總結,只要年薪在40.8萬也就是月薪3.4萬以下的單身小資族是不用報稅的!

2.雙薪家庭(頂客族)年薪81.6萬以下免稅

頂客族的定義是夫妻都有工作且無小孩,只要年薪在81.6萬以下也不用繳稅!

3.小家庭減稅(夫妻+2個5歲以下小孩),年薪123.2萬以下免稅

第3種是「增產報國族」,只要年所得在123.2萬元以下、扶養2名5歲以下子女,今年5月也免申報所得稅!

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